Рішення Суду (П’ята палата) від 28 листопада 2024 року. Bayerische Ärzteversorgung та інші проти Deutsche Bundesbank. Запити про попереднє рішення – Економічна та монетарна політика – Європейська система національних і регіональних рахунків – Статистичні вимоги до звітності пенсійних фондів – Спеціальні пенсійні схеми для професій – Обов’язкове членство та внески. Справа C-758/22.

Це рішення стосується тлумачення регламентів ЄС щодо статистичних вимог до звітності пенсійних фондів. Основні моменти: Справа розглядає питання, чи повинні певні німецькі взаємні страхові установи, що надають пільги з виходу на пенсію, у разі смерті та інвалідності, бути класифіковані як “пенсійні фонди” згідно з регламентами ЄС і, отже, підлягати статистичним вимогам звітності. Суд встановив, що взаємні страхові установи вважаються пенсійними фондами та підлягають звітності, якщо мають такі характеристики:

– Вони пропонують пільги, що покривають ризики виходу на пенсію, смерті та інвалідності
– Мають управлінську автономію та ведуть повний облік
– Більшість членів юридично зобов’язані вступити через свою професію, і послуги, як правило, обмежені цими професіями
– Рівень пільг залежить від сплачених внесків та результатів управління активами, без державних гарантій

Рішення роз’яснює, що навіть якщо пенсійні фонди мають обмежене членство та вимоги обов’язкової участі, вони все ще можуть бути класифіковані як “ринкові виробники” та фінансові корпорації за обліковими правилами ЄС, а не як схеми соціального забезпечення. Ця класифікація визначає їхні статистичні зобов’язання звітності перед центральними банками.

Деталі